Контрольная работа по курсу «Бюджетирование» (6310)

2016 год

 

Контрольная работа заключается в разработке бюджета организации на 1 квартал.

В составе исходных данных приведены необходимые для составления бюджета цифры и пример расчета основных бюджетов организации за январь.

 

Задание:

Рассчитать основные бюджеты организации за февраль, март и составить прогнозный баланс на 31 марта.

 

 

Пояснения к выполнению контрольной работы.

 

 

1. Процесс составления бюджета начинается с планирования объемов продаж. Необходимо исходя из планируемого объема продаж в натуральных единицах и прогноза цены на продукцию составит бюджет выручки организации на февраль и март (без учета НДС и с учетом НДС).
2. Далее определяется планируемый приход денег на основании прогнозной дебиторской задолженности (выражена в %).
3. Составляется бюджет производства продукции с учетом требуемых остатков готовой продукции.
4. Составление бюджета потребления материалов (без учета НДС) исходя из норм расхода сырья и материалов на единицу продукции. Запасы материалов на начало месяца равны 15% месячной потребности в материалах.
5. Составление графика платежей за материалы (с учетом НДС), исходя из того, что в текущем месяце платится 90% от суммы задолженности за приобретенные материалы, в следующем месяце платятся оставшиеся 10%,
6. Составляется бюджет оплаты труда основного персонала по трудозатратам на единицу продукции.
7. По имеющимся данным о постоянных накладных расходах, которые распределяются по видам продукции пропорционально затратам на оплату труда основного персонала, и имеющимся данным о норме переменных расходов на единицу продукции, составляется бюджет производственных накладных затрат.
8. На основе составленных бюджетов рассчитывается бюджет себестоимости продукции. Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле :

Себестоимость единицы продукции = ( себестоимость остатков готовой продукции на начало месяца + затраты на производство за месяц) /( остаток готовой продукции на начало месяца (шт.) + произведено продукции за месяц (шт.)).

 

9. Составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках.
10. Составляется бюджет НДС.
11. Составляется бюджет движения денежных средств.
12. Составляется прогнозный баланс на начало следующего месяца.

 

Плановый объем продаж и цены приведены для каждого варианта. Номер варианта соответствует порядковому номеру каждого студента в списке группы.

 

Остальные исходные данные приведены ниже.

Предприятие имеет простую структуру (один производственный цех и несколько обслуживающих отделов и служб),

поэтому бюджет составляет в целом по компании без разделения по центрам ответственности.

Ассортимент ограничен тремя продуктами.

Основные и вспомогательные материалы на единицу продукции планируются одной суммой без разделения по составляющим.

Компания не планирует приобретение основных средств, поэтому бюджет капитальных затрат не составляется

Амортизация начисляется линейным методом (одинаковая сумма в каждом месяце)

 

АКТИВЫ	на 1 января		на 1 февраля, руб.	на 1 марта, руб.	на 1 апреля, руб.
	Всего, руб.	в т.ч.
Оборотные активы
Денежные средства	50 000
Задолженность бюджета по НДС	0
Счета дебиторов	658 451
Запасы материалов, в т.ч. для	21 550
Продукта 1	15 000
Продукта 2	3 100
Продукта 3	3 450
Запасы готовой продукции, в т.ч.	47 700	шт.
Продукта 1	30 000	25
Продукта 2	7 200	2
Продукта 3	10 500	5
Всего оборотные активы	777 701
Внеоборотные активы
Основные средства
Земля	0
Сооружения и оборудование	18 327 000
Накопленная амортизация	-7 019 000
Сооружения и оборудование нетто	11 308 000
Итого активы	12 085 701
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Счета к оплате	86 000
Задолженность по зарплате	15 000
Задолженность перед бюджетом	80 000
по НДС	50 000
по налогу на прибыль	30 000
Краткосрочная банковская ссуда	0
АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Обыкновенные акции, без номинала	9 000 000
Нераспределенная прибыль	2 904 701
итого акционерный капитал	11 904 701
Итого пассив	12 085 701

 

 

 

 

 

 

Прогноз выручки (без учета НДС), руб.
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1	633 920
Продукт 2	242 840
Продукт 3	202 960
всего	1 079 720
Фактическая выручка (с НДС) руб.
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1	748 026	0	0	0
Продукт 2	286 551	0	0	0
Продукт 3	239 493	0	0	0
всего	1 274 070	0	0	0
Фактические коэффициенты оплаты за товар, %
Наименование	январь	февраль	март	апрель
доля оплаты в текущем месяце	50,00%	50,00%	50,00%	50,00%
доля оплаты в следующем месяце	49,50%	49,50%	49,50%	49,50%
доля безнадежных долгов	0,50%	0,50%	0,50%	0,50%
Поступление денежных средств
Наименование	январь	февраль	март	апрель
задолженность на начало года	658 451
Поступление от продаж в январе	637 035	630 664
Поступление от продаж в феврале
Поступление от продаж в марте
Итого поступление денег	1 295 486	630 664
сумма безнадежного долга	6 370

 

 

 

 

 

 

Бюджет производства готовой продукции, шт.
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1
Ожидаемый объем сбыта	566
Запасы на конец месяца	26	24	25	25
Запасы на начало месяца	25	26	24	25
Объем производства	567
Продукт 2
Ожидаемый объем сбыта	52
Запасы на конец месяца	2	1	2	3
Запасы на начало месяца	2	2	1	2
Объем производства	52
Продукт 3
Ожидаемый объем сбыта	118
Запасы на конец месяца	5	5	5	5
Запасы на начало месяца	5	5	5	5
Объем производства	118
Планируемые нормы расхода сырья и материалов, руб./шт.
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1	750	680	680	600
Продукт 2	2000	1770	1770	1580
Продукт 3	1040	950	950	850
Бюджет потребления материалов
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1
Объем производства, шт.	567
Стоимость материалов, руб./шт.	750
Стоимость на период, руб.	425 250
Запасы на конец периода, руб.
Запасы на начало периода, руб.	15 000
Закупки (без НДС), руб.	410 250
Продукт 2
Объем производства, шт.	52
Стоимость материалов, руб./шт.	2000
Стоимость на период, руб.	104 000
Запасы на конец периода, руб.
Запасы на начало периода, руб.	3 100
Закупки (без НДС), руб.	100 900
Продукт 3
Объем производства, шт.	118
Стоимость материалов, руб./шт.	1040
Стоимость на период, руб.	122 720
Запасы на конец периода, руб.
Запасы на начало периода, руб.	3 450
Закупки (без НДС), руб.	119 270
Итого закупки	630 420
Суммарный график платежей за материалы (с НДС), руб.
Наименование	январь	февраль	март	апрель
счета кредиторов на начало	86 000
Оплата за материалы в январе	669 506	74 390
Оплата за материалы в феврале
Оплата за материалы в марте
Оплата за материалы в апреле
Итого перечисление денег	755 506	74 390
Бюджет оплаты труда основного персонала
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1
Объем производства, шт.	567
Трудозатраты, руб./шт.	18	18	18	18
Затраты на оплату труда	10 206
Продукт 2
Объем производства, шт.	52
Трудозатраты, руб./шт.	73	73	73	73
Затраты на оплату труда	3 796
Продукт 3
Объем производства, шт.	118
Трудозатраты, руб./шт.	45	45	45	45
Затраты на оплату труда	5 310
Итого	19 312
Затраты на энергоресурсы (с НДС)
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Затраты	29 924	26 529	24 265	26 032
доля трудовых затрат
Продукт 1	52,85%
Продукт 2	19,66%
Продукт 3	27,50%
	100,00%
Сумма постоянных накладных затрат руб./мес.
Статья	без НДС	НДС	итого с НДС
Затраты на доставку сырья	70		70
Содержание кладовщика	342		342
Содержание лаборатории	11 187	500	11 687
Текущий ремонт	6 429	600	7 029
Спецодежда и санитария	2 259	400	2 659
Топливо, газ	7 387	1 300	8 687
Электроэнергия	14 080	2 500	16 580
Вода	6 389		6 389
Ремонт оборудования	6 341	300	6 641
Перевозки работников	1 197		1 197
Амортизация	42 560		42 560
Содержание оборудования	16 255	1 100	17 355
Командировочные	90		90
Всего	114 586	6 700	121 286
Бюджет производственных накладных затрат
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1
Объем производства, шт.	567
Норма переменных затрат, руб./шт.	37	37	37	37
Сумма переменных затрат, руб.	20 979
Доля постоянных затрат, %	52,87%
Планируемые пост.затраты, руб.	60 582
Итого накладных затрат	81 561
Продукт 2
Объем производства, шт.	52
Норма переменных затрат, руб./шт.	117	117	117	117
Сумма переменных затрат, руб.	6 084
Доля постоянных затрат, %	19,67%
Планируемые пост.затраты, руб.	22 539
Итого накладных затрат	28 623
Продукт 3
Объем производства, шт.	118
Норма переменных затрат, руб./шт.	52	52	52	52
Сумма переменных затрат, руб.	6 136
Доля постоянных затрат, %	27,46%
Планируемые пост.затраты, руб.	31 465
Итого накладных затрат	37 601
Итого накладных расходов	147 785
Амортизация	42 560
НДС	6 700
Оплата затрат с учетом НДС	111 925
Бюджет себестоимости продукции
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Продукт 1
Сумма затрат за месяц, в т.ч.	534 602
материалы	425 250
энергоресурсы	17 585	16 215	15 099
оплата труда	10 206
накладные расходы	81 561
Произведено	567
остатки на начало месяца, шт.	25
Стоимость запасов на начало месяца	30 000
себестоимость единицы продукции	953,72
Реализовано, шт.	566
Себестоимость реализованной продукции	539 805
Стоимость запасов на конец месяца	24 797
Продукт 2
Сумма затрат за месяц, в т.ч.	139 128
материалы	104 000
энергоресурсы	2 709	2 150	1 539
оплата труда	3 796
накладные расходы	28 623
Произведено	52
остатки на начало месяца, шт.	2
Стоимость запасов на начало месяца	7 200
себестоимость единицы продукции	2 709,78
Реализовано, шт.	52
Себестоимость реализованной продукции	140 909
Стоимость запасов на конец месяца	5 420
Продукт 3
Сумма затрат за месяц, в т.ч.	170 696
материалы	122 720
энергоресурсы	5 065	4 117	3 926
оплата труда	5 310
накладные расходы	37 601
Произведено	118
остатки на начало месяца, шт.	5
Стоимость запасов на начало месяца	10 500
себестоимость единицы продукции	1 473,14
Реализовано, шт.	118
Себестоимость реализованной продукции	173 831
Стоимость запасов на конец месяца	7 366
Итого себестоимость реализованной продукции	854 544
Бюджет управленческих и сбытовых затрат
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Всего планируемые затраты	99 378	99 263	99 175	99 244
в т.ч. амортизация	12 080	12 080	12 080	12 080
Оплата затрат	87 298	87 183	87 095	87 164
сумма НДС	1 563	1 548	1 538	1 546
Оплата затрат с учетом НДС	88 861	88 731	88 633	88 710
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.)
Наименование	январь	февраль	март	апрель
Выручка	1 079 720
Себестоимость реализованной продукции	854 544
Валовая прибыль	225 176
Затраты на сбыт и управление	99 378
Списание дебиторской задолженности	6 370
Прибыль до процентов и налога на прибыль	119 428
Проценты за кредит
Прибыль до налога на прибыль	119 428
Налог на прибыль	23 886
Чистая прибыль	95 542
Бюджет НДС, руб.
Наименование	январь	февраль	март	апрель
НДС начисленный	194 350
НДС, принимаемый к вычету
НДС по материалам	113 476
НДС по электроэнергии	4 565
НДС по покупке оборудования
НДС по накладным расходам	6 700
НДС по сбытовым расходам	1 563
Всего НДС, принимаемый к вычету	126 303
Сальдо по платежам по НДС	68 046
Бюджет движения денежных средств
Наименование	январь	февраль	март	апрель
денежные средства на начало месяца	50 000
Поступление денежных средств	1 295 486
Расход денежных средств
на материалы	755 506
на энергоресурсы	29 924
на оплату труда	15 000
на накладные расходы	111 925
на управленческие и сбытовые расходы	88 861
на оплату НДС	50 000
налог на прибыль	30 000
Итого расход	1 081 216
сальдо по текущей деятельности	214 270
Денежные средства на конец месяца	264 270

 

 

Помощь с домашними и контрольными работами

Дипломный проект