Бухучет (1879-2)

2013 год

 

Задание к курсовой работе по бухгалтерскому учету.

 

На основании исходных данных:

1. Определить корреспонденцию счетов в журнале регистрация хозяйственных операций

2.Составить схемы счетов бухгалтерского учета.

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость

4.Составить бухгалтерский баланс ф.№ 1 на начало и конец отчетного периода

 

 

Данные для выполнения курсовой работы.

 

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200 г.

 

 

 

Наименование счета	Сумма, руб.	Катя 1,9	Артем 1,8
Основное средство (01)     А	306 000 000,00	581400000	550800000
Амортизация ОС (02)        П	44 000 000,00	83600000	79200000
Нематериальные активы (04) Товарный знак А	60 000,00	114000	108000
Амортизация НА (05)   П	4 000,00	7600	7200
Материалы (10)    А	735 000,00	1396500	1323000
НДС по приобретенным ценностям (19)   А	320 000,00	608000	576000
Основное производство (20)     А	200 000,00	380000	360000
Готовая продукция (43)    А	1 000 000,00	1900000	1800000
Касса (50)                    А	4 000,00	7600	7200
Расчетный счет (51)      А	1 994 000,00	3788600	3589200
Задолженность поставщикам (60)    П	1 920 000,00	3648000	3456000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)     А	600 000,00	1140000	1080000
Задолженность бюджету (68)   П	186 000,00	353400	334800
Задолженность органов соц. страхования и обеспечения (69)    П	304 000,00	577600	547200
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)   П	800 000,00	1520000	1440000

 

 

 

Задолженность подотчетных лиц (71) А	10 000,00	19 000	18000
Задолженность кредиторам (76)     П	328 000,00	623 200	590400
Прибыль текущего года (99)     П	7 000 000,00	13300000	12600000
Уставный капитал (80)     П	158 010 000,00	300219000	284418000
Резервный капитал (82)   П	350 000,00	665000	630000
Добавочный капитал (83)  П	93 000 000,00	176700000	167400000
Нераспределенная прибыль (84)    П	3 021 000,00	5739900	5437800
Краткосрочные кредиты банков (66)   П	2 000 000,00	3800000	3600000
Итого:	621 846 000,00

 

3. 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200 г.

 

 

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция
			Дт	Кт
Учет денежных средств и расчетов
1	Получено в кассу с р/с на командировочные расходы (ПКО №301 от 1 декабря	900,00	50	51
2	Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (РКО №299 от 1 декабря)	900,00	71	50
3	Согласно приложенным документам израсходовано 780руб. (Авансовый отчет № 111 от 13 декабря	780,00	26	71
4	Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса (ПКО №302 от 13 декабря)	120,00	50	71
5	Приобретен хоз. Инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 мес. (Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.)	9 840,00	10	71
6	Получено с р/с в кассу для выплаты з/п (ПКО №303 от 15 декабря)	800 000,00	50	51
7	Выдана з/п за ноябрь (Платежные ведомости №10-13. РКО №300 от 16 декабря)	780 000,00	70	50
8	Депонирована З/П (Платежная вед-ть №10)	20 000,00	70	76
9	Списано с р/с банком ошибочно (Выписка из р/с от 16 декабря)	1 500,00	76	51
10	Возвращены на р/с суммы депонированной з/п (Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. РКО № 301 от 18 декабря)	20 000,00	51	50

 

11	Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.(ПКО №304 от 18 декабря	160,00	50	71
12	Перечислено с р/с (Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря)
	в ФСС	22 400,00	69	51
	Профкому организации	8 000,00	76	51
	В ФОМС	28 800,00	69	51
	В пенсионный фонд	252 800,00	69	51
	НДФЛ	96 000,00	68	51
	НДС	90 000,00	68	51
	Авансовые платежи налогов – всего	300 000,00
	в том числе – НДС	240 000,00	68	51
	– налог на прибыль	60 000,00	68	51
	ИТОГО:	798 000,00
13	Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» в том числе НДС 32 ООО (Выписка из р/с от 16 декабря	192 000,00	51	62
14	Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя (Расчет бухгалтерии)	29 288,14	62	68
15	Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию (Выписка из р/с от 18декабря. Платежное поручение №18).	600 000,00	51	62
16	Перечислено с р/с (Выписка из р/с от 20 декабря. Платежное поручение №214-246)
	– штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)	1 500,00	91/2	51
	– проценты банку за просроченный краткосрочный кредит	500,00	91/2	51
	-в погашение ранее полученного кредита банка	40 000,00	66	51
	– узлу связи	50 000,00	76	51
	деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС 18000)	118 000,00	60	51
	ИТОГО:	210 000,00
17	Получен штраф за нарушение условий перевозки (Выписка из р/с от 20 декабря)	1 000,00	51	91/1
18	Зачислена на р/с ошибочно списанная сумма	1 500,00	51	76
	Учет материалов
19	Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 метров по цене 4,2 руб., принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря: (Платежное требование от 28 ноября Ивановского комбината)
	– покупная стоимость	16 800,00	10	60
	– транспортный тариф	3 200,00	10	60
	Итого:	20 000,00
	НДС	3 600,00	19	60
	Всего:	23 600,00
20	Оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината (Выписка из р/с в банке от 22 декабря)	23 600,00	60	51
21	Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: (Платежное требование №18 от 1 декабря Минского комбината)
	– покупная стоимость	180 000,00	10	60
	– транспортный тариф	36 000,00	10	60
	Итого:	216 000,00
	НДС	38 880,00	19	60
	Всего:	254 880,00
22	Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за ед.) оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: (Платежное требование №18 от 1 декабря НПО «Металлоизделия»)
	– покупная стоимость	6 000,00	10	60
	НДС	1 080,00	19	60
	Всего:	7 080,00
23	Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за ед.), (Требование – накладные №16-18 от 6 декабря)	250,00	25	10
24	Отпущено швейному участку материалы по покупным ценам: (ЛЗК № 4 от 5 декабря)
	Диван-кровать(обивочная ткань 3500м, бязь 2000м)	113 400,00	20	10
	Кресла (обивочная ткань 4500м, бязь 3000м)	147 600,00	20	10

 

	Итого: (обивочная ткань 8 000м, бязь 5000м)	261 000,00	20	10
25	Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки (ЛЗК№5 от 9 декабря):
	диванов-кроватей (500 шт)	1 000,00	20	10
	кресел (1500)	3 000,00	20	10
	Итого:	4 000,00
26	Отпущено со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань – 200 м	6 000,00	28	10
27	Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500л) (ЛЗК №6 от 10 дек.)	70 000,00	23	10
28	Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: (Ведомость расчета отклонений, ведомость списания отклонений)
	на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)	28 457,43	20	10
	на кресла (расход материалов по участкам объединить)	37 462,31	20	10
	на исправление брака	1 492,52	28	10
	на общепроизводственные нужды	62,19	25	10
	транспортным цехом	21 000,00	23	10
	Итого:	88 474,45
Учет основных средств и нематериальных активов
29	Принят к олате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: (Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств №6, счет №18
	стоимость работ	20 000,00	23	60
	НДС	3 600,00	19	60
	Всего:	23 600,00
30	Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания (Выписка из р/с от 25 декабря, П/п №77 от 25 декабря	23 600,00	60	51
31	Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой (Акт о приеме-передаче ОС №5 от 7 дек. Счета-фактуры №62,63
	а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т.ч. НДС- 7 200)	47 200,00
	первоначальная стоимость	120 000,00	01	01
	амортизация	80 000,00	02	01
	остаточная стоимость	40 000,00	91/1	02
	б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС-2 288 135)	15 000 000,00
	первоначальная стоимость	12 900 000,00	01	01
	амортизация	900 000,00	02	01
	остаточная стоимость	12 000 000,00	91/2	01
32	Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (в т.ч. НДС) Выписка из р/с от 25 дек.	15 047 200,00	51	91/1
33	Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины	2 295 335,00	91	68
34	Принят к оплате счет за вычислительную технику:(Счет-фактура №17 ЗАО “Электрон”
	стоимость вычислительной техники	140 000,00	08	60
	НДС	25 200,00	19	60
	Всего:	165 200,00
35	Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе С НДС) (Выписка из р/с от 26 декабря	165 200,00	60	51
36	Принята к учету вычислительная машина (Акт приемки-передачи ОС №12 от 4 дек.	140 000,00	01	08
37	Принят в аренду склад от ЗАО “Электрон” для хранения материалов(текущая аренда),(Акт о приеме передачи ОС №13 от 10 декабря)	100 000,00	001
38	Начислена амортизация ОС за декабрь (приложение 6)(Ведомость начисления амортизации)
	основного цеха	1 042 617,00	25	02
	транспортного цеха	109 334,00	23	02
	управления фабрикой	173 934,00	26	02
	Итого:	1 325 885,00
	Прим. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков оснвных средств (Платежное поручение №30 от 26 дек.
39	Перечислена арендодателю ЗАО “Электрон” арендная плата за квартал:
	сумма арендной платы	12 000,00	97	76

 

 

	НДС	2 160,00	19	76
	Всего:	14 160,00
40	Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы (Расчет бухгалтерии)	4 000,00	26	97
	НДС	720,00	19	97
	Итого	4 720,00
41	Демонтировна швейная машина универсальная старого образца: (Акт о списании объекта основных средств №Зот 15 декабря)
	первоначальная стоимость	135 000,00	01	01
	амортизация	100 000,00	02	01
	остаточная стоимость	35 000,00	91/1	01
42	Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной	200,00	10	91
43	Начислена амортизация товарного знака (Ведомость начисления амортизации по НА за декабрь)	2 000,00	26	05
Учет расчетов по оплате труда
44	Начислены и распределена заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности (Ведомость распределения з/п и других видов оплат)
	а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изгоовлению:
	диванов-кроватей	240 000,00	20	70
	кресел	120 000,00	20	70
	по исправлению брака диванов-кроватей	2 800,00	28	70
	б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
	диванов-кроватей	200 000,00	20	70
	кресел	100 000,00	20	70
	в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха	80 000,00	25	70
	г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха	90 000,00	25	70
	д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха	150 000,00	23	70
	е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики	70 000,00	26	70
	ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск	30 000,00	25	70
	з)специалистам управления фабрики за отпуск	14 000,00	26	70
	и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни	14 000,00	69	70
	Итого:	1 110 800,00
	Спарвка: 1) отпускые начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.;
45	Начислен ЕСН и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим ставкам (Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды) Приложение 8
	по производству диванов-кроватей	176 880,00	20	69
	по производству кресел	88 440,00	20	69
	по исправлению брака	1 125,60	28	69
	общепроизводственного персонала	80 400,00	25	69
	транспотрного цеха	60 300,00	23	69
	персонала управления фабрики	33 768,00	26	69
	Итого:	440 913,60
	в том числе:
	в федеральный бюджет	219 360,00	26	69
	в фонд социального страхования	31 807,20	26	69
	в территориальный фонд обязательного медицинского страхования	21 936,00	26	69
	в федеральный фонд обязательного медицинского страхования	12 064,80	26	69
	в пенсионный фонд	153 552,00	26	69
	в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	2 193,60	26	69
	Итого:	440 913,60
46	Удержано из начисленной з/п: (Расчет бухгалтерии)
	НДФЛ	144 404,00	70	68

 

 

 

	в возмещение потерь от брака		2 500,00	70	28
	Итого:		146 904,00
47	Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (Приказ директорв №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость)		5 000,00	84	70
48	Удержан НДФЛ с единовременного пособия , начисленного Семенову Т.В.		650,00	70	68
49	Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова Л.П. НДФЛ		10,00	70	68
50	Произведены отчисления взносов на социальное страхование от 11С и ПЗ с сумм превышения сут		2,00	26	69
Учет затрат на производство
51	Распределены и списаны затраты транспортоного цеха (Приложение 9) в объеме оказанныхуслуг: (Расчет бухгалтерии)
	основному цеху 15 т/км		322 975,50	25	23
	управлению фабрики 5 т/км		107 658,50	26	23
	Всего 20 т/км		430 634,00
52	Начислен транспортный налог		40 800,00	26	68
53	Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение 10)
	диваны-кровати		1 092 899,91	20	25
	кресла		546 449,96	20	25
	исправление брака		6 954,82	28	25
	Итого:		1 646 304,69
54	Распределены и списаны общехозяйственные расходы (Приложение 11)
	диваны-кровати		297 961,67	20	26
	кресла		148 980,83	20	26
	Итого:		446 942,50
55	Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей (Ведомость учета затрат)		15 872,94	28	91
56	Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости
	1000 диванов-кроватей (Приложение 12)		2 211 471,52	20	28
	3000 кресел (Приложение 13)		1 206 032,31	43	20
	Итого:		3 417 503,83
	Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца (Приложение!3.1
Учет отгрузки и продаж продукции
57	Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию но свободным (рыночным) ценам:
	диваны-кровати по цене 2400 рублей	2 880 000,00		62	90/1
	кресла по цене 400 руб.	1 200 000,00		62	90/1
	Покупктели
	ЗАО “Прогресс” (Диваны 50 шт., кресла 100 шт.)
	ООО “Рондо” (Диваны 1150 шт., кресла 2900 шт.)
	НДС всего	734 400,00		90/3	68
	Итого:	4 814 400,00
58	Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО “Прогресс”	29 288,14		68	62
59	Списана задолженность ЗАО”Прогресс” за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	192 000,00		62/ав	62
60	Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 14)	3 276 984,66		90/2	43
61	Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц	734 400,00		90/3	68
62	Начислено и уплачено за рекламу продукции:
	стоимость услуг по рекламе	33,00		44	60
	НДС	5,94		19	60
	Всего:	38,94
63
64	Перечислено:
	а) за доставку ГП со склада фабрики до станции отправления:
	стоимость услуг по доставке	8 000,00		44	60
	НДС	1 440,00		19	60
	Всего:	9 440,00
	б) ЗАО “Нева” (в т.ч. НДС – 183 050)	1 200 000,00		60	51
	в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 91525) за материалы, поступившие в ноябре	600 000,00		60	51
65	Списываются расходы по продаже продукции полностью на себестоимость	8 033,00		90/2	44
66	Поступило на р/с от мебельного магазина “Рондо” согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре ща продукцию	800 000,00		51	62
Учет финансовых вложений
67	Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции	794 982,34		90/9	99
	Закрываются субсчета: 90/1	4 814 400,00		90/1	90/9
	90/2	3 285 017,66		90/9	90/2
	90/3	734 400,00		90/9	90/3
68	Начислен налог на имущество (Приложение 16)	650 000,00		91/2	68
69	Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	26 065,00		91/9	99
	Закрываются субсчета: 91/1	15 048 400,00		91/1	91/9
	Закрываются субсчета: 91/2	15 022 335,00		91/9	91/2
70	Начислен налог на прибыль по данньм бухгалтерского учета (условный расход по налогу на прибыль)	164 209,47		99	68
71	Начислено ПНО	16,40		99	68
72	Начислено ОНО (Приложение 17)	61 806,00		68	77
73	Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (Приложение 18)
	по 19/1	25 200,00		68	19
	по 19/2	1 440,00		68	19
	по 19/3	43 560,00		68	19
	по 19/4	4 325,94		68	19
	Итого:	74 525,94
74	Производится закрытие счета 99 (с-до начальное = 7000000)	7 656 821,47		99	84

 

Вы можете купить у нас эту готовую работу либо обратиться за помощью с курсовыми

Контакты

#заказать #курсовая #курсовую #реферат #дипломную #дипломная #контрольная #практика #статья #лабораторная #преддипломная практика #ргату #мгуки #ргу  #домашняя #колледж #техникум #производственная практика #отчет по практике #ВКР #магистерская #решение задач #анализ текста #реферат с презентацией #исследовательская работа #доклад #эссе